2020年零申報標準

公司注冊后經(jīng)營不下去，能零申報嗎?近期，有不少網(wǎng)友在后臺留言有關(guān)記賬報稅“零申報”的問題，今天統(tǒng)一回復(fù)了……很多公司在經(jīng)營中，都會遇到“零申報”的情況，有些財務(wù)人員遇到這樣的情況常常不知道如何處理才妥當。今天就帶大家認識一下“零申報”以及相應(yīng)的處理方法。

01、企業(yè)在什么情況下才能零申報?

零申報是指，納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當期沒有應(yīng)稅事項。

那么，如何判斷自己所在公司是否可以零申報?2019年稅務(wù)局最新的口徑是：

1、增值稅可零申報的情形：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入時0，一般納稅人當期沒有銷項稅額，并且沒有進項稅額。

2、企業(yè)所得稅可零申報的情形：納稅人當期沒有經(jīng)營，收入、成本都是0。

3、其它稅種可以零申報的情形：計稅依據(jù)為0時。

一般情況下，企業(yè)如果還在籌建期、沒有投入生產(chǎn)經(jīng)營，收入、成本和費用都是0，是可以放心的進行零申報的。

那么，公司經(jīng)營不下去了，是不是可以零申報?

對于一些只是暫時停止經(jīng)營的公司來講，零申報是一個不錯的選擇。但是需要注意兩點：

1、必須按時進行申報納稅，及時進行年報，并且確保注冊地址不出現(xiàn)異常。

2、超過6個月進行零申報，容易引來稅局核查。操作不好，還可能被認定為“非正常戶”，甚至還會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

02、企業(yè)對零申報的5個錯誤操作會計人馬上對照自查!

切記，不是所有情況都可以進行零申報的。在此，我們總結(jié)了企業(yè)常見的5個零申報錯誤操作，會計人馬上對照自查!

一、有稅收優(yōu)惠政策(比如，月銷售額沒達到10萬)，或者取得免稅收入，而不用繳納有關(guān)稅款，企業(yè)就進行了零申報。

比如：

某企業(yè)是小微企業(yè)，當月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策。那么可以零申報嗎?

答案是：不可以。企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進行如實申報。

正確的做法是在申報表的相應(yīng)欄次如實填寫享受免稅數(shù)額。

二、企業(yè)期末沒有收入，但有增值稅進項做了認證處理，進行了零申報。

一些新開辦的公司，常常會發(fā)生期末沒有收入，但是有進項稅額。這種情況下，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。

正確做法：在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

三、企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，做了零申報。

正常情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。

正確做法：應(yīng)如實填列，這樣虧損可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

四、企業(yè)已預(yù)繳了稅款，在報稅時卻進行了零申報。

比如，某公司是小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票的時候繳納了稅款，但也不能簡單的進行零申報。

正確做法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。

五、企業(yè)取得未開票收入，同時沒有可抵扣進項稅，進行零申報。

取得未開票收入也應(yīng)當如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。

正確做法：把當期收入填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

鄭重提醒各位!雖然免稅、無應(yīng)納稅款和零申報，最終體現(xiàn)的應(yīng)納稅額都是0，但是實際處理方式大不相同!違規(guī)的零申報，不但會給企業(yè)帶來不必要的損失，還可能會影響企業(yè)信用，增加企業(yè)的稅收風(fēng)險!

03長期違規(guī)零申報后果十分嚴重

1、會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機關(guān)進行核查。

2、有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅!根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報數(shù)據(jù)，補繳稅款和滯納金!

3、非正常原因，一個評價年度增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報的，不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，會被判為D級納稅人!

4、長期零申報，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會降版降量，還會被要求去稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用情況進行核查。

5、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

04無稅不用再申報了對零申報說再見?

前些日子，稅務(wù)局發(fā)布了一則公告《關(guān)于推行無稅不申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局?？谑卸悇?wù)局公告2019年第3號)，明確表示：7月1日起，符合條件的企業(yè)可以“無稅不申報”。

但是，是有條件的!

1、這個文件是海口市稅務(wù)局發(fā)布的但是，是，僅僅針對海口市。

也許，有一天會全國推行，但現(xiàn)在其它地區(qū)只有看著的份。

2、無稅不申報適用范圍：

僅僅對當期無應(yīng)稅收入且未做票種核定的小規(guī)模單位納稅人。對增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)暫不適用“無稅不申報”辦法。

3、“無稅不申報”不是針對所有稅種都可以免于零申報。

免于零申報的稅種范圍為：增值稅和消費稅及其附加稅費、文化事業(yè)建設(shè)費、印花稅、土地增值稅相關(guān)稅費。

對企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、以及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現(xiàn)有的做法按時申報繳納稅款。