2017年增值稅一般納稅人申報(bào)流程是什么？

抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，且通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并且通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時扣繳稅款。

清零解鎖：申報(bào)成功后納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，而無需進(jìn)行第一和第三步操作。

2017年增值稅一般納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送什么資料？

答：增值稅一般納稅人申報(bào)需報(bào)送資料如下：

一、填寫表單：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

（注：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第13號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第27號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第30號發(fā)布的新報(bào)表）

二、提供其他資料：

1.已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件下且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（包含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；

4.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明與境外單位的對賬單或發(fā)票；

5.已經(jīng)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

6.納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)與無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)與無形資產(chǎn)銷售額時按有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單；

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他一些的資料。

提示：納稅人通過網(wǎng)上無紙化申報(bào)的不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料，但需自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料且在該報(bào)表上加蓋公章。

增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料如何填寫？

答：增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表三差額扣除、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)都要點(diǎn)擊打開相應(yīng)報(bào)表填寫保存；減免稅申報(bào)明細(xì)表是選填表，如沒有可不填；營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表是營改增之后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有這張表并且必須填寫，否則校驗(yàn)不通過無法上傳；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營都是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)核定扣除企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有的表。

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