華鑫峰集團(tuán)為您提供工商財(cái)稅一站式企業(yè)服務(wù)平臺
深圳[切換城市]
工商服務(wù) >
財(cái)稅服務(wù) >
知識產(chǎn)權(quán) >
資質(zhì)辦理 >
不管你現(xiàn)在做的是小規(guī)模還是一般納稅人的賬，你總有一天會做到一般納稅人的。一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅的賬是比較復(fù)雜的。下面來看看有多復(fù)雜！
根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會[2016]22號文 關(guān)于增值稅會計(jì)處理的規(guī)定，增值稅正確的賬務(wù)處理該是：
發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)
借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算等科目
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)
發(fā)生購進(jìn)業(yè)務(wù)時(shí)
借：原材料、固定資產(chǎn)等科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目
如果月末的銷項(xiàng)>當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)+留抵進(jìn)項(xiàng)，那下個(gè)月就要交這筆稅款，本月先將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交稅時(shí)做
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
如果月末的銷項(xiàng)<進(jìn)項(xiàng)，那就代表不用交稅，也不需要做任何會計(jì)處理。
最后送大家一個(gè)禮物，下圖是我根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的應(yīng)交稅費(fèi)下二級、三級明細(xì)科目設(shè)置，畫了一個(gè)圖。
關(guān)注華鑫峰公眾號
總機(jī)：135-4326-1905
企業(yè)郵箱：WHF520179@163.COM
地址：深圳市寶安區(qū)創(chuàng)業(yè)二路創(chuàng)錦一號D棟2樓（整層）
設(shè)計(jì)顧問：華鑫峰網(wǎng)絡(luò)有限公司
在線客服
投訴建議
聯(lián)系我們
